Guia docente
DATOS IDENTIFICATIVOS 2024_25
Asignatura FISCALIDAD DE LAS OPERACIONES ACTUARIALES Y FINANCIERAS Código 01739016
Enseñanza
1739 - MASTER UNIVERSITARIO CIENCIAS ACTUARIALES Y FINANCIERAS (MUCAF)
Descriptores Cr.totales Tipo Curso Semestre
6 Obligatoria Segundo Segundo
Idioma
Prerrequisitos
Departamento DERECHO PUBLICO
Responsable
VAQUERA GARCÍA , ANTONIO
Correo-e avaqg@unileon.es
ccarn@unileon.es
ddaimr@unileon.es
agturm@unileon.es
Profesores/as
CARBAJO NOGAL , CARLOS
MORÓN RODRÍGUEZ , IGNACIO
TURIEL MARTÍNEZ , AGUSTÍN GUILLERMO
VAQUERA GARCÍA , ANTONIO
Web http://
Descripción general El objetivo de esta asignatura obligatoria de 6 créditos, que se imparte en el segundo curso del Máster, es proporcionar un conocimiento especializado de la Fiscalidad de los Seguros y de los Productos y Servicios Financieros; desde el punto de vista de las Entidades Aseguradoras y Financieras y desde el punto de vista del cliente.
Tribunales de Revisión
Tribunal titular
Cargo Departamento Profesor
Presidente DERECHO PUBLICO ALEGRE MARTINEZ , MIGUEL ANGEL
Secretario DERECHO PUBLICO PARDO PRIETO , PAULINO CESAR
Vocal DERECHO PUBLICO TARODO SORIA , SALVADOR
Tribunal suplente
Cargo Departamento Profesor
Presidente DERECHO PUBLICO ESCUDERO ESPINOSA , JUAN FRANCISCO
Secretario DERECHO PUBLICO DURAN SECO , ISABEL
Vocal DERECHO PUBLICO TRAPERO BARREALES , MARIA ANUNCIACION

Competencias
Tipo A Código Competencias Específicas
  A17681 1739CE39 Saber distinguir y valorar los distintos tributos que afectan a las operaciones financieras y de seguros.
  A17683 1739CE40 Aplicar a las decisiones sobre dichas operaciones criterios de planificación fiscal.
Tipo B Código Competencias Generales y Transversales
  B5461 1739CG1 Conocer el entorno económico, regulador y fiscal de las instituciones, empresas y mercados del sector financiero y asegurador.
  B5468 1739CT1 Capacidad para tomar decisiones basadas en criterios objetivos, así como capacidad de argumentar y justificar dichas decisiones sabiendo aceptar otros puntos de vista.
  B5470 1739CT3 Motivación por la calidad y la mejora continua, actuando con rigor, responsabilidad y ética profesional.
Tipo C Código Competencias Básicas
  C3 Que los estudiantes sepan comunicar sus conclusiones (y los conocimientos y razones últimas que las sustentan) a públicos especializados y no especializados de un modo claro y sin ambigüedades.

Resultados de aprendizaje
Resultados Competencias
Identificar los diferentes tributos que afectan a las operaciones financieras y de seguros A17681
 B5461
Aplicar dichos tributos. A17681
A17683
 C3
Planificar la realización de operaciones financieras y de seguros en función de la fiscalidad aplicable A17683
 B5468
B5470

Contenidos
Bloque Tema
I.- Planteamiento. Esquema del sistema tributario.
II.- Impuesto sobre Actividades Económicas.
III.- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.Régimen tributario de las rentas derivadas de las operaciones financieras. Estudio especial de las aportaciones a planes de pensiones y otros regímenes de previsión social. Retenciones e ingresos a cuenta.
IV.- Impuesto sobre el Patrimonio. Valoración de los activos financieros.
V.- Impuesto sobre Sociedades. Especialidades de la tributación de las entidades financieras.
VI.- Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Tributación del Seguro. Responsables tributarios.
VII.- Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Tributación de documentos especiales.
VIII.- Impuesto sobre las Primas de Seguro.
IX.- Impuesto estatal y autonómicos sobre los depósitos bancarios.
X.- Deberes de colaboración de las entidades financieras. Infracciones y sanciones tributarias.

Planificación
Metodologías  ::  Pruebas
  Horas en clase Horas fuera de clase Horas totales
Resolución de problemas/ejercicios en el aula ordinaria 20 40 60
 
Practicas a través de TIC en aulas informáticas 10 0 10
Tutorías 6 0 6
 
Sesión Magistral 20 50 70
 
Pruebas prácticas 4 0 4
 
(*)Los datos que aparecen en la tabla de planificación són de carácter orientativo, considerando la heterogeneidad de los alumnos

Metodologías
Metodologías   ::  
  descripción
Resolución de problemas/ejercicios en el aula ordinaria Las clases prácticas sirven para afianzar y aplicar los conocimientos obtenidos en las sesiones teóricas, situando al estudiante en la realidad empresarial e invitándole a acometer una labor de interpretación jurídica, a través de la cual se entrena al alumno en la labor de resolución de problemas fiscales de la vida real, adquiriendo –a la postre- la destreza necesaria para la aplicación práctica del Derecho. Estas sesiones prácticas, planteadas en relación con algunos temas específicos del Programa, y en estrecha relación con los contenidos impartidos en las clases teóricas consistirán fundamentalmente en el estudio y resolución de casos propuestos por el Profesor, si bien la elección de ésta u otra modalidad que puedan adoptar queda al libre y prudente arbitrio del Profesor.
Practicas a través de TIC en aulas informáticas Las prácticas van a consistir en la elaboración de supuestos prácticos que se aplicarán a los programas informáticos que periódicamente suministra la Agencia Estatal de la Administración Tributaria. Todo ello se complementará con la consulta de la normativa interpretativa on-line de los programas de dicha Agencia (INFORMA, CONSULTAS VINCULANTES).
Tutorías
Sesión Magistral La docencia teórica se desarrollará fundamentalmente mediante las clases teóricas o lecciones magistrales sobre los contenidos esenciales del temario de la asignatura. El desarrollo de estas clases se efectuará con un enfoque práctico, facilitando la comprensión de los aspectos tributarios de las operaciones financieras.

Tutorías
 
Tutorías
descripción
- Tutorías del profesor: los estudiantes podran acudir a los despachos de los profesores de la asignatura en sus horarios de tutorias (6 horas/semana fijadas al inicio del Curso Academico).
- Tutorías virtuales: los estudiantes también podran realizar consultas via mail o Moodle a los profesores de la asignatura.

Evaluación
  descripción calificación
Pruebas prácticas Varias pruebas prácticas escritas realizadas de forma periódica. 90% de la nota global.
Otros Participación activa, actitud y comportamiento en las clases. 10% de la nota global.
 
Otros comentarios y segunda convocatoria

Segunda convocatoria: se realizará una prueba global para evaluar los contenidos teóricos y prácticos de la asignatura. La prueba se realizará en el plazo establecido en el Calendario Académico de la Universidad de León y en la fecha aprobada por la Junta de Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales y publicada con suficiente antelación en sus horarios.

Convocatoria especial de diciembre: consistirá en una prueba escrita para valorar los contenidos teóricos y prácticos de la asignatura, donde figurarán los criterios de valoración. Se realizará en la fecha establecida por el Decanato de la Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales.

Normas para los exámenes:

Durante el desarrollo de las pruebas escritas sólo se permitirá utilizar bolígrafos, lápices o similares y calculadora financiera y/o científica. Queda terminantemente prohibida la tenencia y el uso de dispositivos móviles y/o electrónicos durante la celebración de las pruebas. La simple tenencia de dichos dispositivos así como de apuntes, libros, carpetas o materiales diversos no autorizados durante las pruebas de evaluación, supondrá la retirada inmediata del examen, su expulsión del mismo y su calificación como suspenso, comunicándose la incidencia a la Autoridad Académica del Centro para que realice las actuaciones previstas en las Pautas de Actuación en los Supuestos de Plagio, Copia o Fraude en Exámenes o Pruebas de Evaluación, aprobadas por la Comisión Permanente del Consejo de Gobierno de 29 de enero de 2015.

Revisión de exámenes:

Para que se proceda a la revisión será necesaria la previa petición del estudiante. Dicha petición podrá realizarse por dos vías:

a) Preferentemente, a través del sitio web de la Universidad de León: www.unileon.es

b) Excepcionalmente, si no pudieran utilizar el procedimiento previsto en el punto anterior, podrán cumplimentar el modelo de impreso que se facilitará a los estudiantes por las Administraciones del órgano responsable del título.

En todo caso, el plazo concluirá a las 12.00 horas del día hábil anterior a la revisión, debiéndose presentar la misma en la Administración del Centro en el que se imparte la titulación a la que pertenece, o bien en la Administración del Departamento responsable de la impartición de la asignatura objeto de revisión, con el correspondiente registro de entrada. A estos efectos, el sábado se considerará como día inhábil.


Fuentes de información
Acceso a la Lista de lecturas de la asignatura

Básica

1.       LEGISLACIÓN  FINANCIERA Y TRIBUTARIA ACTUALIZADA

            Además del Boletín Oficial del Estado y del Boletín Oficial del Ministerio de Economía y Hacienda, diversas editoriales publican monografías y colecciones legislativas con las principales disposiciones jurídico-financieras sistematizadas y concordadas. Ni que decir tiene que la preparación de la asignatura por parte del alumno exige la utilización de  este tipo de herramientas, ya sean compendios normativos o legislaciones básicas, en las que se recojan las normas fundamentales que afectan a la actividad financiera. No  exigimos ninguna  legislación en particular, ya que casi todas las editoriales tienen la suya propia  (

LA LEY

, CIVITAS, TECNOS, LEX NOVA, COMARES….) y entendemos que es el discente el que ha de realizar su elección.  Si solemos, advertir de la necesidad de  que se traten de compilaciones normativas completas que dependiendo de la asignatura habrán de ser de normas financieras y tributarias o bien de normativa tributaria de parte especial y si recogen ambas, mucho mejor.

 

 

2.      BIBLIOGRAFÍA BÁSICA (últimas ediciones):

- CAYÓN GALIARDO, A., MARTÍN QUERALT, J, TEJERIZO LÓPEZ, J. M. (Dirs) : Manual de Derecho tributario. Parte especial,7ª ed.,  Ed. Aranzadi, 2010; FERREIRO, J. J., MARTIN FERNÁNDEZ, J.; RODRIGUEZ MARQUEZ, J.: Curso de  Derecho Tributario.  5ª ed. revisada y puesta al día,  Editorial Marcial Pons, Madrid, 2010; MARÍN BARNUEVO, D.: (Dir) Los tributos locales, 2ª ed., editorial Aranzadi, Pamplona, 2010; POVEDA BLANCO, F., SÁNCHEZ SÁNCHEZ, A.: Supuestos prácticos del Sistema fiscal , 4ª edición, Editorial  Aranzadi, Pamplona, 2009 y POVEDA BLANCO, F., MARTÍN QUERALT, J., LOZANO SERRANO, C.: Derecho tributario, 16ª ed., Aranzadi, 2011.

3.      REVISTAS ESPECIALIZADAS

 

Entre las Revistas de prestigio en el ámbito del Derecho financiero y tributario cabe citar, a título ilustrativo, las siguientes:

 

-.ACTUALIDAD TRIBUTARIA  (AT), Ediciones Siete, Valencia, desde 1990.

- ALCABALA, REVISTA DE HACIENDA PUBLICA DE ANDALUCIA, Junta de Andalucía, Dirección General de Tributos e Inspección tributaria, Sevilla, desde 1988.

 

- CARTA TRIBUTARIA (CaT), Grupo Especial Directivos, desde 1985.

 

- CRONICA TRIBUTARIA (CT), Instituto de Estudios Fiscales, Madrid, desde 1972.

 

- CUADERNOS DE ACTUALIDAD, MEH/IEF, Madrid, desde 1990.

 

- FISCAL MES A MES, Edersa- Francis-Lefebvre, desde 1995.

 

- GACETA FISCAL (GF), Madrid, desde 1983.

 

- ESTUDIOS FINANCIEROS. REVISTA DE CONTABILIDAD Y TRIBUTACIÓN. CASOS PRÁCTICOS desde 1995

 

- HACIENDA PÚBLICA ESPAÑOLA (HPE), Instituto de Estudios Fiscales, Madrid, desde 1970.

 

- INFORMACION FISCAL, Lex Nova, desde 1986.

 

- IMPUESTOS, Edilex, Madrid, desde 1984.

 

- JURISPRUDENCIA TRIBUTARIA, Aranzadi, desde 1993.

 

-MEMORIAS DE

LA ASOCIACION ESPAÑOLA

DE DERECHO FINANCIERO, (MAEDF), Madrid, desde 1959.

 

- NOTICIAS DE

LA UNION EUROPEA

(ANTES DE

LA CEE

), CISS, desde 1985

 

-  NUEVA FISCALIDAD desde 2002

 

- PALAU 14, Revista Valenciana de Hacienda Pública, Consellería d'Economia i Hisenda, Generalitat Valenciana, Valencia, desde 1987.

 

-  PAPELES DE ECONOMIA ESPAÑOLA, Madrid.

 

-  PRESUPUESTO Y GASTO PÚBLICO (PGP), Instituto de Estudios Fiscales, Madrid, desde 1979.

 

- QUINCENA FISCAL, Aranzadi, desde 1993.

 

- REVISTA DE DERECHO FINANCIERO Y HACIENDA PÚBLICA (RDFHP), Editorial de Derecho Financiero, Edersa, Madrid, desde 1951.

 

- REVISTA ESPAÑOLA DE DERECHO FINANCIERO, (CREDF), Civitas, Madrid, desde 1974.

 

- REVISTA DE HACIENDA LOCAL, hasta 1981 se denominaba REVISTA DE ECONOMIA  Y HACIENDA LOCAL, Edersa, Madrid, desde 1981 hasta 1995 REVISTA DE HACIENDA AUTONOMICA Y LOCAL (RHAL).

 

- REVISTA IBEROAMERICANA DE DERECHO TRIBUTARIO. Edersa. Madrid, desde 1996.

 

- REVISTA LATINOAMERICANA DE DERECHO TRIBUTARIO. Marcial Pons. Madrid, desde 1996.

 

- REVISTA TÉCNICA TRIBUTARIA (RTT), Asociación Española de Asesores Fiscales, desde 1988.

 

- SEMANAS DE ESTUDIOS DE DERECHO FINANCIERO (SEDF), Editorial de Derecho Financiero, Edersa, Madrid, desde 1954.

 

- TRIBUNA FISCAL (TF), editorial CISS, Valencia, desde 1991, antes se denominaba CISS Comunicación.

-  TRIBUTOS LOCALES desde 2000.

4.       RECURSOS WEB

 

A lo largo del curso se puedan ir facilitando a los alumnos direcciones web que resulten de utilidad en el estudio de los diferentes temas, y de la posibilidad de disponer del portal Web de apoyo a la docencia http://www.aula.unileon.es// o moodle, se deja constancia, por su interés, de los siguientes buscadores de legislación y jurisprudencia:

http://www.westlaw.es/

 

http://www.aeat.es/

 

http://www.derecho.com

 

CISSOnline Fiscal, comentarios y casos prácticos.

 

Colex. Data.

 

Normacef Fiscal.

 

Tirant on Line.
Complementaria


Recomendaciones


Asignaturas que se recomienda haber cursado previamente
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS Y ASEGURADORAS / 00515007
MICROECONOM?A (CF) / 00515024
MACROECONOM?A (CF) / 00515027
 
Otros comentarios
- Haber cursado asignaturas de Fiscalidad de nivel de Grado (Derecho, Administración y Dirección de Empresas, etc.) o bien ejercer su profesión en el ámbito económico y/o empresarial (financiero y/o asegurador). - Nociones básicas de Contabilidad y de Economía.